Care ar trebui să fie TVA în raportul de sinteză intern?

Acest articol a fost publicat de peste un an. Informațiile din acest articol erau corecte la momentul publicării, dar pot fi depășite.

trebui

De la 1 iulie a acestui an, valoarea limită a TVA-ului transmis va fi redusă la 100.000 HUF, peste care trebuie furnizate date despre conturile de tranzacții interne. Cu toate acestea, există o scutire pentru facturile emise în timpul vânzării unui produs sau prestării unui serviciu.

Folosim declarația recapitulativă internă în declarația generală a impozitului pe vânzări din 2013.

La introducerea sa (în conformitate cu Legea XCII din 2003 privind procedura de impozitare, denumită în continuare: art.), Subiecții cu TVA au trebuit să furnizeze date despre facturile emise în legătură cu tranzacțiile interne în care suma TVA-ului transmis a atins sau a depășit 2.000.000 HUF 31/B §). Această limită a fost redusă la 1.000.000 HUF din 2015, care a fost aprobată de Parlament în Rezoluția LXVI din 2016, adoptată la 7 iunie 2016. prin lege, a fost redus în continuare la 100.000 HUF începând cu 1 iulie 2017.

Obligația de a furniza informații se aplică facturilor emise în cazul achiziționării unui produs, al utilizării unui serviciu sau al vânzării unui produs sau al furnizării unui serviciu. Atât pentru facturile emise, cât și pentru facturile primite, următoarele informații trebuie incluse în formularul lot xx65M:

primele opt cifre ale numărului fiscal al persoanei impozabile cu TVA care vinde produsul și furnizează serviciul sau numărul fiscal al persoanei impozabile cu TVA care achiziționează produsul și utilizează serviciul, în cazul TVA de grup, identificarea grupului număr,

numărul de cont,

data finalizării,

baza TVA,

valoarea taxei pe valoarea adăugată.

Prin urmare, conform regulilor valabile de la 1 iulie 2017, trebuie declarate și facturile în care valoarea TVA ajunge sau depășește 100.000 HUF. Din fericire, există o scutire pentru facturile emise în timpul vânzării unui produs sau prestării unui serviciu. „O persoană impozabilă cu o taxă pe valoarea adăugată trebuie să furnizeze electronic autorităților fiscale și vamale de stat date privind conținutul datelor facturilor emise cu o funcție de facturare specificată într-o reglementare legală separată în care suma impozitului transferată către o altă persoană impozabilă înregistrată pe plan intern atinge sau depășește 100.000 HUF.

Persoana impozabilă furnizează, de asemenea, date electronice cu privire la modificarea sau anularea acestor conturi într-un mod specificat într-un act juridic separat ”(articolul 31/B, secțiunea 2a). Acest nou regulament va oferi autorității fiscale o viziune esențial similară cu o casă de marcat online pentru facturile emise cu programe de facturare online. Adică, dacă compania emite o factură cu un program de facturare care este conectat la autoritatea fiscală online, datele lor sunt disponibile NAV aproape imediat. Astfel, desigur, devine inutil să furnizați date despre raportul sumar al acestor conturi. Desigur, este încă posibilă emiterea unei facturi pentru vânzarea unui produs și furnizarea unui serviciu dintr-un bloc tipărit de facturi, dar datele despre acestea trebuie furnizate autorității fiscale în cazul în care suma TVA transferată celeilalte persoana impozabilă din factura emisă atinge sau depășește 100.000 HUF.

Cu toate acestea, în cazul facturilor primite pentru achiziționarea de bunuri și utilizarea serviciilor, care includ TVA deductibilă, furnizarea obligatorie de date va rămâne de la 1 iulie 2017, indiferent dacă factura a fost emisă prin tipărire sau prin program de facturare, dacă suma din impozitul transferat este de 100 000. atinge sau depășește HUF.

Cu toate acestea, este sigur că includem întotdeauna datele corespunzătoare în raportul de sinteză intern în legătură cu TVA dedus.?

Din păcate, nu putem da întotdeauna un răspuns pozitiv la acest lucru.

Luați, de exemplu, o factură mai mare pentru pragul actual de 1.000.000 HUF, care constă din următoarele elemente:

Preț chirie birou

În total:

3.800.000,-

1.026.000,-

4.826.000,-

Din păcate, această practică eronată a fost deja recunoscută de autoritățile fiscale și poate duce chiar la amenzi în timpul auditurilor fiscale, dacă nu TVA transferat este raportat în declarația recapitulativă internă, ci suma impozitului dedus care nu îi corespunde. Desigur, într-un astfel de caz nu există nicio deficiență fiscală, doar rentabilitatea este considerată incorectă. Conform secțiunii 178 (12) din art. În astfel de cazuri, din nefericire se impune aplicarea unei amenzi pentru neîndeplinirea acțiunii. În conformitate cu secțiunea 172, paragraful 10) al art. Dacă returnarea cu întârziere este incorectă, contribuabilul poate fi penalizat doar pentru întârziere. ”.

Dacă dorim să corectăm eroarea detectată înainte de inspecția fiscală, aceasta se poate face prin corectarea acesteia, marcând natura declarației cu litera „H” și nu este necesară auto-inspecția.

Autorul articolului este György S. Csizmazia, auditor autorizat, expert fiscal certificat, SK AUDIT Gazdasági Tanácsadó Kft., Lector al Centrului de Educație al Camerei Auditorilor din Ungaria. Centrul de instruire al Camerei Auditorilor din Ungaria este un partener profesionist al Adó Online.

Articole similare:

Bancheri, schimbători de bani, vameși
31 decembrie 2020.

Picturile legate de bani au și ele propria lor istorie specială. Un XV. Până la sfârșitul secolului al XX-lea, aceasta însemna cel mult tablouri cu temă biblică, mai ales pictura pildelor lui Isus. Schimbarea de fond în XVI. a avut loc în secolul al XVI-lea, ale cărui exemple cele mai cunoscute pot fi văzute în picturile lui Quinten Massys și ale adepților săi. Din 2020, ne vom lua rămas bun cu puțin text și multe imagini.

În memoria unui „consilier fiscal”
30 decembrie 2020.

Béla Éless, actor, regizor, regizor de teatru, „producător de teatru”, care a murit pe 28 decembrie, în cel de-al 81-lea an al vieții sale.

Tállai: o sumă fără precedent rămâne pentru familii
30 decembrie 2020.

Politica guvernamentală de susținere a familiilor nu a putut fi depășită de criza coronavirusului, a introdus o serie de noi reguli pentru a ajuta familiile și a atenua efectele adverse ale pandemiei, în timp ce măsurile luate anterior supraviețuiesc, a declarat secretarul de stat parlamentar la Ministerul Finanţa.

Așa se vor schimba regulile EKAER începând cu 2021
29 decembrie 2020.

Noul regulament EKAER care conține regulile din 2021 a fost publicat înainte de Crăciun, astfel încât companiile și transportatorii au în total patru zile lucrătoare pentru a se familiariza cu modificările care vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2021 - scrie blogul RSM.

Ciocolata din sat: va fi disponibilă în încă două sute de locuri anul viitor
29 decembrie 2020.

Guvernul va extinde și mai mult lista așezărilor afectate de șocurile satelor, astfel încât din ianuarie, sprijinul va fi disponibil în 2.678 așezări - mai mult de 93% din așezările Ungariei cu mai puțin de 5.000 de locuitori.