Bilanțul contabil, contul de profit și pierdere

DIVIZIUNEA BALANȚĂ NECESARĂ "A"

școală

CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE CU PROCEDURA COSTURILOR CIRCULAȚIEI (versiunea A)

CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE CU O PROCEDURĂ DE COST TOTAL (Versiunea A)

1. BAZA FISCALĂ ȘI STABILIREA FISCALĂ

+/ - Profit înainte de impozitare - pornim de la acest lucru, este redus cu un
- Dividende primite (971 în extrasul contabil sau linia 13 din contul de profit și pierdere)
+ Factor de creștere a amortizării conform Legii contabilității (articolul 571),
sau declarația veniturilor rândul VI)
- Factor de amortizare în funcție de impozitul pe profit
+/ - alte elemente de ajustare a bazei de impozitare (această sarcină este inclusă, pentru dvs.
trebuie să știu dacă creșteți sau micșorați articolul în curând
o vom lua în detaliu pentru a nu cauza probleme la examen)
= BAZA FISCALĂ

IMPOZIT CORPORATIV: BAZA IMPOZITALĂ *% DIVIZIUNE DEFINITĂ DE LEGE
CALCULUL FONDULUI SĂU (CAPITALUL DE LUCRU)
Dividendele pot fi plătite numai pentru fondul de rulment după subscriere, dar încă depuse
capitalul neplătit nu trebuie luat în considerare la plata dividendelor,
prin urmare:
Capital subscris (411) - acesta este punctul de plecare, din care scădem
-capital subscris dar neplătit încă (358)
- Acțiuni proprii răscumpărate (valoare nominală, 411%% răscumpărare,
acest lucru este inclus și în sarcină)
BAZA DIVIDENDULUI (câte procente compania dorește un dividend
plata este, de asemenea, inclusă în sarcină)
prin urmare: baza de dividende *%

3. CALCULUL LIMITEI DE DIVIDEND
+/ - profit după impozitare
+ pozitiv! rezerva de profit (știm acest lucru din registrul general
extras: K este soldul de 413)
= DISPONIBIL PENTRU PLATA DIVIDENDULUI (+)
- se deduce capitalul subscris, dar care nu este încă vărsat (358)
- rezerva de profit negativă (dacă T este soldul de 413)
= REDuce DIVIDENDUL DE PLĂTIT (-)
+ implicarea rezervei de capital maxime (412), aceasta se adaugă
= DIVIDEND PLATABIL

4. CONTABILITATEA DIVIDENDULUI ȘI REZULTATUL BILANȚULUI
* dacă am folosit rezerva de profit: T 413 K 476 (introduceți imediat acest lucru!)
* contabilitatea profitului bilanțului: T 419 K 493 (dacă MSZE -), T
493 K 419 (dacă MSZE +)
* înregistrarea dividendelor: T 493 K476 (introduceți imediat acest lucru)

Fișier de deschidere STK (581) STKÁV = Fișier de închidere STK, care constă din următoarele trei:

Lucrări în curs + 235 semifabricate + 251 finisate - 238 - 258

235 Soldul semifabricatului: Stoc de închidere = 231 Lucrare în curs + 235 (X) - 238 Semifabricat ALBASTRU + 251 Produs finit - 258 Produs finit ALBASTRU

Set de deschidere = ...

581 STK variație stoc = ...

235 = Deschidere - Închidere - fișier STK modificat.

Relațiile dintre stocuri și modificări de stoc:

Stoc de închidere (conturile 23 și 25: 231 + 235 + 238 + 251 + 258) - stoc de deschidere = schimb de stoc (581)

238 Semifabricat ALBASTRU: Stoc de închidere = 231 Lucrare în curs + 235 Semifabricat + 238 (X) + 251 Produs finit + 258 Produs finit ALBASTRU

Set de deschidere =… (dat)

581 STK variație stoc = ...

238 = Deschidere - Închidere - fișier STK modificat

414 Sold rezervat rezervat = 111 Valoarea netă a reorganizării fundației (-1191)

+ 112 Valoarea netă a dezvoltării experimentale (- 1192)

+ 373 Valori contabile ale acțiunilor proprii

ATENȚIE. verificați dacă citirea a avut loc pentru 111 și 112. Instruire

111 Reorganizarea fundației în valoare netă. = 414 Rezervă rezervată

- 112 Valoarea netă a dezvoltării experimentale (- 1192)

- 373 Valori contabile ale acțiunilor proprii

+ 1191 Reorganizare fondatoare ECS

Determinarea fondului valutar, a depozitului în valută și a valutelor tuturor elementelor în valută: soldul articolelor în valută/EUR = curs valutar → înregistrat pentru reevaluare.

e.) 4171 Rezerva de evaluare a ajustării valorii = valoarea ajustărilor de valoare:

De exemplu: 117. Ajustarea valorii activelor necorporale

+ 127. Ajustarea valorii imobiliare

+ 177. Ajustarea valorii acțiunilor (- dacă prețul de răscumpărare este> 100%)

127. Ajustarea valorii clădirilor:

4171. Rezerva de evaluare a ajustării valorii

- 117. Ajustări de valoare în ceea ce privește activele necorporale

117. Ajustări de valoare pentru imobilizările necorporale = 4171. Rezervă de evaluare pentru ajustări de valoare (117 + 127 + 137 + 147 + 177 = 417)

(inclusiv spate) - 127. Ajustarea valorii clădirilor (sau celălalt cont de ajustare a valorii specificat)

1192 Amortizarea dezvoltării experimentale = 414 Rezervă rezervată

- 111 Reorganizarea fundației activată pentru.

+ 1191 Amortizarea reorganizării fundației.

- 112 Valoarea activată a dezvoltării experimentale

+ 373 Acțiuni proprii, acțiuni proprii

1191 Reorganizarea fundației écs: = 414 Rezervă rezervată

- 112 Valoarea activată a dezvoltării experimentale

- 373 Acțiuni proprii, acțiuni comerciale proprii

- 111 Reorganizarea fundației activată pentru.

373 Acțiuni proprii, acțiuni proprii = 411 Capital subscris x răscumpărat% x curs de schimb%

În sarcină: valoarea brută de la ECS; metoda numărului de ani, 5 ani, anul de punere în funcțiune anul defect:

Valoare brută x 1/15 x ((5 + 4 + (3/12 x lună rămasă)) = total factură ECS> valoare brută = ECS slu/suma produsului.-

Valoare brută x 1/15 x ((5 + 4 + (3/12 x 3 luni)) = 32.500.000,--

Valoare brută = 50.000.000,--

183. Titluri de valoare ale altor întreprinderi: A fost achiziționat la 1 octombrie 2008 la 110%. Valoarea nominală a obligațiunii este de 1.000.000 HUF/unitate, numărul de unități achiziționate este de 5 (cinci), rata dobânzii este de 18% pe an, plata dobânzii este de 1 iunie a fiecărui an.

5 x x 1.000.000, - x 110% = 5.500.000,--

((5.000.000 x 18%)/12 luni) x 4 luni = 300.000,--

5.500.000 - 300.000 = 5.200.000,--

289. Diferența de preț pentru pachete: dacă este în sarcină: Diferența de preț pentru pachete - 10%.:Numai propriul ambalaj are o diferență de preț!

281. Pachete proprii E 4.200.000 x (- 10%) = K 420.000,--

sau dacă valoarea soldului mărfurilor este de 28.590.000 HUF.

Valoarea bilanțului mărfurilor este de 28.590.000 HUF, care este suma valorilor mărfurilor și pachetelor.

28.590.000 - (264. E 23.702.000 - 265. E 4.808.000 + 281.E 4.699.000 + 282. E 5.702.000) = K 705.000,--

Alte creanțe

Alte datorii curente

361. Se leagă de angajați.

(311. Inclus aici, de exemplu dacă cumpărătorul a plătit de două ori)

368. Alte creanțe diverse

362-1. Supliment de preț de consum - 363-1. Îndeplinirea suplimentului de preț de consum Dacă K este un. (-)

362-2. Supliment de preț de producție - 363-2. Îndeplinirea suplimentului de preț de producție Dacă K este un. (-)

362-X Alt suport - 362-X Completarea altui supliment de preț Dacă K este unul. (-)

458. Datorii curente față de un asociat

461. Decontarea impozitului pe profit (461. sold - contabilitate după impozite.)

462 Contabilitatea impozitului pe venitul personal

463-X. conturi - 464-X. conturi Dacă K este un (+)

TVA: dacă sold K: - 466. Plata preliminară TVA + 467 TVA de plătit

- 468. Cont de decontare TVA (dacă T este unul) și + dacă K este unul.

469. Obligația fiscală locală dacă K este una.

471 Cont de cont de venit

472. Indemnizații neplătite

473. Obligația de securitate socială

476. lei scurte. lega. pentru plata dividendelor (după contabilitatea dividendelor.)

479. Datorii curente diverse (dividende)