Taxa pe valoarea adăugată sau TVA [Tot ce trebuie să știți despre aceasta]

Taxa pe valoarea adăugată sau TVA este un subiect obișnuit în viața de zi cu zi. Acest lucru se datorează și faptului că este o taxă inevitabilă. Dacă mergeți la cumpărături la magazin sau pur și simplu utilizați un serviciu, va trebui să plătiți TVA dacă îl cunoașteți, dacă nu.

trebuie

Ce este taxa pe valoarea adăugată (TVA)?

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un tip de impozit pe vânzări. Este una dintre cele mai semnificative surse de venit pentru stat, pe lângă impozitul pe profit și impozitul pe venit.

TVA în sectorul comerțului cu amănuntul

TVA-ul este perceput de stat pe consumul final, deci, teoretic, cumpărați și plătiți în orice moment. În sectorul comerțului cu amănuntul, nu puteți evita acest lucru, deoarece bunurile și serviciile de vânzare cu amănuntul achiziționate includ deja TVA în mod implicit, acesta fiind încorporat în preț. (cu excepția cazului în care cineva înșală impozite, dar frauda TVA este o pedeapsă privativă de libertate.)

TVA în sectorul corporativ

Situația este diferită pentru companii. Aici se percepe TVA. În funcție de vânzarea sau cumpărarea produsului/serviciului dvs., putem vorbi despre TVA de plătit și TVA recuperabilă.

Cui plătesc TVA?

TVA se plătește către NAV (Comitetul Național pentru Impozite și Vamă).

Ce este net și brut?

Preț net + TVA (impozit brut pe vânzări) = Preț brut.

Ce este TVA de plătit și TVA recuperabil?

Dacă vindeți un produs/serviciu ca antreprenor, în acest caz trebuie să plătiți conținutul de TVA către stat. În calitate de client cu amănuntul, vedeți prețul brut doar în viața de zi cu zi. (de exemplu, într-un magazin alimentar.) Cu toate acestea, în calitate de companie, prețurile sunt de ex. Îl puteți vedea listat la un preț net de 10.000 HUF + TVA.

Ce înseamnă exact?

TVA de plătit

Dacă vindeți, veți avea 10.000 HUF + TVA (27%), adică veți avea un venit brut de 12.700 HUF dacă cineva cumpără de la dvs. Dintre acestea, 10.000 HUF reprezintă venitul dvs. net, iar 2.700 HUF sunt TVA de plătit statului. Suma venitului net primit de 10.000 HUF este ceea ce puteți afla în bilanț și în contul de profit și pierdere ca venituri nete din vânzări sau în numele său complet „Venituri nete din vânzări”. Sau, de obicei, îl exprimăm doar ca venit al companiilor. Dacă doriți să aflați mai multe despre datele financiare, ar trebui să citiți articolul Raport complet - bilanț și declarație de venit.

TVA recuperabil

Dacă cumpărați un produs/serviciu ca companie, veți plăti 12 700 HUF brut pentru acesta. Conținutul său este de 10.000 HUF net + 2.700 TVA HUF. 10.000 HUF este ceea ce vă mărește costurile, iar 2.700 HUF este conținutul TVA recuperabil.

Clearance TVA - un exemplu practic

Să vedem un exemplu specific. Să presupunem că compania dvs. oferă servicii de marketing altora. Ei cumpără de la dvs. o consultanță de marketing completă, care este o sumă netă de 300.000 HUF + TVA. Între timp, compania dvs. cumpără serviciul Company Signal Start cu o valoare netă de 49.900 HUF + TVA. Să ne uităm la acest exemplu simplu de declarație de vânzări, costuri, TVA.

Cu alte cuvinte, veți primi 381.000 HUF în contul dvs. bancar pentru serviciile dvs. de marketing. Și plătiți 63.373 HUF cu un card de credit pentru serviciul Token-ului companiei.

Așa arată la facturare:

Venitul net: 300.000 HUF
TVA de plătit: 81.000 HUF (27% din 300.000 HUF, 300.000 * 0,27)
Cost: 49.900 Ft
TVA recuperabil: 13.473 HUF (27% din 49.900 HUF, 49.900 HUF * 0,27%)

Clearance TVA = TVA de plătit - TVA recuperabil: 81.000 HUF - 13.473 HUF = 67.527 HUF

In total

Profitul tău: Vânzări nete - Cost = 300.000 HUF - 49.900 HUF = 250.100 HUF
Suma TVA de plătit statului: TVA de plătit - TVA de recuperat = 67.527 HUF.

Acum, că am analizat un exemplu specific de contabilitate TVA, să mergem mai departe. TVA este 27%?

De ce este atât de important TVA în Ungaria?

Deoarece cota de TVA de 25% a crescut la 27% de la 1 ianuarie 2012, devenind astfel cea mai mare rată generală de TVA din Ungaria din lume.

Să ne uităm la cotele de TVA ale altor țări din UE:

Legea taxelor

La 16 noiembrie 2007, Parlamentul a anunțat „2007. évi CXXVII. Legea privind taxa pe valoarea adăugată ”este legea încă în vigoare astăzi, care detaliază, printre altele, domeniul de aplicare al taxei pe valoarea adăugată, definiția unei persoane impozabile, ceea ce constituie o activitate economică. Acesta explică ce înseamnă impozitul pe grup sau cum determinăm datoria fiscală. Puteți găsi o descriere detaliată a legislației privind impozitul pe vânzări în jurisdicția Wolters Kluwer.

Cât este cota TVA în Ungaria în 2019?

În prezent, există trei cote de TVA în vigoare în Ungaria: 5%, 18% și 27%.

Cotele de 5% și 18% din TVA se numesc cote reduse de TVA. 27% este cota standard de TVA. Adică, punctul de plecare este că TVA de 27% este întotdeauna plătibilă pentru bunuri și servicii, cu excepția celor care sunt preferențiale, adică supuse cotelor de impozitare de 5 și 18% (lista detaliată mai jos). Sau există servicii ale căror obiecte sunt scutite de impozite, adică nu trebuie să plătiți TVA ulterior.

Următorul tabel prezintă ratele reduse de TVA pentru statele membre ale UE:

Lista produselor și serviciilor supuse 5% TVA

Produse

Produse cu reducere de 5% TVA în domeniul ajutoarelor medicale cu asistență socială

  1. Tezele de tabără pe un picior dongal
  2. Teze de tabără pentru paralizia mușchilor picioarelor
  3. Peroneus ridică
  4. Orteze personalizate pentru glezne-picior, bazate pe dimensiuni individuale
  5. Orteze de șold personalizate, bazate pe dimensionarea individuală
  6. Orteze patru lombare genunchi-gleznă-picior
  7. Accesorii pentru orteze ale membrelor inferioare
  8. Sisteme de protezare a membrelor superioare
  9. Sisteme protetice ale membrelor inferioare
  10. Epiteza
  11. C-3 Încălțăminte ortopedică cu membrele trunchiate sau scurtate
  12. C-4 Încălțăminte ortopedică cu membrele grav deformate și scurtate
  13. Ciorapi cu butuc
  14. Mijloace de traheostomie
  15. Ajutoare pentru stomatoterapie, altele decât protecțiile pentru ostomie care intră sub codul ISO 09 18 14 06
  16. Scaune cu rotile electrice cu servodirecție
  17. Sonde de alimentare
  18. Binoclu
  19. Generatoare de sunet

Servicii

  1. Serviciul de încălzire urbană, inclusiv furnizarea de căldură bazată pe o sursă de energie care este o sursă de energie regenerabilă conform Legii privind energia electrică
  2. Cu participarea personală a unui interpret a) în cadrul ospitalității, într-un magazin, b) în cadrul unui eveniment de familie non-public, un eveniment prietenos, într-un cerc închis, sau c) la evenimente comunitare neacoperite de Decretul guvernului privind serviciul de muzică live instrumentală pentru muzică și dans mai sigur.
  3. În catering, cifra de afaceri a alimentelor și a băuturilor nealcoolice preparate local
  4. Serviciu de acces la internet

Lista produselor și serviciilor supuse TVA-ului de 18%

Produse

  1. Lapte și produse lactate (cu excepția laptelui matern și a produselor de la punctul 54 din rata de 5%)
  2. Produsele lactate (cu excepția imitației înlocuitorilor de lapte destinate consumului uman direct ca băuturi, care constau de obicei dintr-un amestec de lapte și permeat, uneori zer și/sau smântână și care diferă ca calitate și cantitate de laptele natural, au o proteină din lapte semnificativ mai mică conținut decât laptele natural). lapte)
  3. Lapte aromatizat
  4. Produs realizat din cereale, făină, amidon sau lapte

Servicii

  1. Servicii de cazare comercială
  2. 23/2011 privind securizarea funcționării evenimentelor muzicale și de dans. (III. 8.) cu ocazia unui eveniment ocazional în aer liber determinat în funcție de starea în vigoare la 1 ianuarie 2012, oferind doar intrarea.

Produse scutite

Există produse și servicii care sunt scutite de TVA. Acestea se încadrează în două categorii principale:

  • scutirea de impozite, având în vedere natura de interes public a activității (de exemplu, furnizarea de servicii poștale universale, donarea de țesut uman, sânge, furnizarea de servicii publice de radio, etc.)
  • scutirea de impozite având în vedere altă natură specifică a activității (ex. acordarea și acordarea de credite, gestionarea fondurilor de investiții și a fondurilor de capital de risc, vânzarea de timbre poștale la valoarea nominală etc.)

Dacă sunteți interesat de lista completă a produselor fără taxe, le puteți vizualiza pe pagina NAV.

Frecvența declarațiilor de TVA și pragurile de TVA

  1. Anual
  2. Trimestrial
  3. Lunar

Acum le vom examina mai detaliat.

Declarație anuală de TVA

Data limită pentru depunere: 25 februarie a anului următor anului fiscal.

Când trebuie să depuneți o declarație anuală de TVA?

Dacă cei doi ani anteriori anului de referință

  • anual, impozitul care trebuie contabilizat nu a ajuns la 250.000 HUF
  • suma fără taxe a livrării de bunuri și servicii nu depășește 50 de milioane HUF
  • nu aveți un număr de impozit comunitar.

Dacă oricare dintre cele de mai sus este îndeplinită sau autoritatea fiscală a stabilit un număr comunitar de impozitare pentru contribuabil în ultimii doi ani, atunci declarația trimestrială de TVA trebuie modificată.

Decont trimestrial de TVA

Termen limită de depunere: 20 din luna următoare trimestrului.

Contribuabilul este obligat să depună o declarație trimestrială, ca regulă generală, dacă nu există niciun motiv sau circumstanță pentru care ar fi obligat să depună o declarație anuală sau lunară.

Treceți la declarația lunară dacă impozitul care trebuie contabilizat a ajuns la +1 milioane HUF de la începutul anului.

Decont lunar de TVA

Termen limită de depunere: până în a 20-a zi a lunii următoare celei în cauză

Obligația de a depune o declarație lunară apare în următoarele cazuri:

  • anual, impozitul care trebuie contabilizat a atins +1 milion de forinți.
  • în cazul răspunderii TVA de grup
  • reprezentant vamal indirect
  • operator de antrepozit fiscal
  • o persoană impozabilă care optează pentru o scutire de impozite personale
  • o persoană impozabilă care desfășoară doar o activitate nedeductibilă
  • o persoană impozabilă cu un statut special angajat exclusiv în activitate agricolă
  • a fost înființat fără un predecesor: anul înregistrării și anul următor

Dacă sunteți interesat de frecvența declarației de TVA mai detaliat, puteți afla mai multe despre aceasta la linkul de mai jos.

Afacere fără TVA

De la 1 ianuarie 2019, valoarea limită de 8 milioane HUF care dădeau dreptul de a opta pentru scutirea de impozite personale a fost ridicată la 12 milioane HUF. Cu alte cuvinte, puteți decide până la o limită de valoare de 12 milioane HUF pe an ca afacerea dvs. să fie supusă scutirii de impozite. Dacă alegeți scutirea de impozite personale, este

  • nu sunteți obligat să plătiți TVA,
  • nu aveți dreptul să deduceți TVA recuperabil la achiziționarea unui produs sau serviciu,
  • puteți emite doar o factură care nu include TVA-ul transmis.

Deci nici nu trebuie să depuneți o declarație de TVA. Această scutire nu are nicio legătură cu activitatea dvs., ci doar pragul de venituri de 12 milioane HUF.

rezumat

Subiectul TVA-ului și greutățile care vin cu el sunt o durere de cap pentru mulți oameni. Vorbim despre un tip de impozit care aduce unul dintre cele mai multe venituri către stat și care face parte din viața noastră de zi cu zi. Ca jucător în sectorul comerțului cu amănuntul, nu îl putem evita și, ca antreprenor, știind misterele sale, putem economisi mult cheltuind veniturile în mod corespunzător și acordând atenție posibilităților TVA recuperabil. Și dacă venitul nostru nu atinge limita de 12 milioane HUF, merită să alegeți o scutire de impozite personale. Ca antreprenor, trebuie să cunoaștem cotele reduse de TVA, deoarece, în cazul unei facturi emise, trebuie să știm că trebuie să percepem 5%, 18% sau chiar 27% TVA la vânzarea unui anumit produs sau serviciu, nu pentru a menționa produsele fără taxe. Sper că am putut prezenta pe deplin provocările și misterele TVA-ului. Dacă vă lipsesc subiectele, vă rugăm să le împărtășiți, astfel încât să puteți adăuga material la acesta! Dacă aveți întrebări, nu ezitați să comentați!